Wie cryptovaluta bezit en deze omzet naar euro’s, krijgt automatisch te maken met fiscale regelgeving. In Nederland worden digitale activa niet gezien als wettig betaalmiddel, maar als onderdeel van het privévermogen. Dat betekent dat ze onder dezelfde wettelijke kaders vallen als andere vormen van vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Het is daarom relevant om te begrijpen hoe crypto fiscaal wordt geclassificeerd en wanneer het wel of niet meetelt voor belastingheffing.
Hoe kijkt de Belastingdienst naar crypto
De Belastingdienst beschouwt cryptovaluta als vermogen in box 3. Dit houdt in dat niet de daadwerkelijke winst of het verlies wordt belast, maar de waarde van het totale vermogen op een vast meetmoment. Dit meetmoment is ieder jaar 1 januari. Op die datum wordt gekeken naar de totale waarde van je bezittingen, waaronder crypto, spaargeld en andere beleggingen.
De waarde van crypto wordt daarbij vastgesteld op basis van de marktwaarde op 1 januari. Latere koersstijgingen of -dalingen binnen datzelfde jaar spelen voor de belastingheffing geen rol.
Vrijstelling binnen box 3
Binnen box 3 geldt een heffingsvrij vermogen. Voor het belastingjaar 2025 bedraagt deze vrijstelling 57.000 euro per persoon. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van 114.000 euro. Wanneer het totale vermogen onder deze grens blijft, wordt er geen vermogensbelasting geheven.
Komt het totale vermogen boven deze vrijstelling uit, dan wordt alleen het deel boven de grens meegenomen in de berekening. De Belastingdienst werkt daarbij met een zogenoemd fictief rendement, waarbij verschillende vermogenscategorieën anders worden behandeld.
Uitbetalen van crypto en belasting
Het omzetten van crypto naar euro’s is op zichzelf geen belastbaar moment binnen box 3. Het gaat uitsluitend om de waarde van het vermogen op de peildatum. Dat betekent dat het al dan niet uitbetalen van crypto gedurende het jaar geen directe fiscale gevolgen heeft, zolang de waarde op 1 januari correct wordt opgegeven.
Wel blijft het belangrijk dat crypto onderdeel uitmaakt van het opgegeven vermogen, ongeacht of dit wordt aangehouden in een wallet of op een exchange.
Veelvoorkomende misverstanden
Rondom crypto en belasting bestaan veel misvattingen. Zo wordt soms gedacht dat cryptovaluta buiten het zicht van de Belastingdienst vallen of dat alleen gerealiseerde winst relevant is. In de praktijk geldt dat steeds meer platforms gegevens moeten vastleggen en delen binnen wettelijke kaders.
Ook het niet opgeven van crypto kan gevolgen hebben wanneer dit later wordt vastgesteld. De Belastingdienst kan correcties en boetes opleggen wanneer vermogen onjuist of onvolledig wordt aangegeven.
Administratie en transparantie
Voor het correct aangeven van crypto is het bijhouden van een overzicht van bezittingen belangrijk. Denk hierbij aan de waarde van cryptovaluta op 1 januari, verspreid over verschillende wallets of platforms. Deze informatie vormt de basis voor een juiste aangifte.
De fiscale regels rondom crypto blijven zich ontwikkelen, mede door Europese regelgeving die gericht is op transparantie en rapportageverplichtingen. Hierdoor wordt het steeds belangrijker om actuele informatie te volgen en uit te gaan van de geldende wetgeving.
Ontwikkelingen richting de toekomst
Binnen Europa wordt gewerkt aan verdere harmonisatie van regelgeving rondom digitale activa. Deze ontwikkelingen zijn gericht op duidelijkheid, toezicht en uniforme rapportage. Nederland sluit hierbij aan, wat betekent dat de fiscale behandeling van crypto de komende jaren verder kan worden aangescherpt of verduidelijkt.
Het uitgangspunt blijft daarbij dat cryptovaluta worden behandeld als vermogen en vallen binnen bestaande belastingstructuren, zonder aparte uitzonderingspositie.